Added by on 2014-11-10

10. Анализ движения денежных средств

Финансовые средства — самая ликвидная часть текущих активов — являются составляющей оборотного капитала. К финансовым средствам относятся деньги в кассе, на расчетных, текущих, особых, валютных и депозитах

Анализ денежных средств и управление финансовыми потоками включает в себя расчет времени обращения денежных средств (денежный цикл), анализ финансового потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п.

Главными задачами анализа денежных средств являются:

  • своевременный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных ценных бумаг и средств в кассе предприятия;
  • контроль за применением денежных средств строго по целевому назначению;
  • контроль за верными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
  • контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в соглашениях с поставщиками и покупателями;
  • своевременная выверка расчетов с кредиторами и дебиторами для исключения просроченной задолженности;
  • диагностика состояния безотносительной ликвидности предприятия;
  • прогнозирование свойства предприятия погасить появившиеся обязательства в срок;
  • способствование грамотному управлению финансовыми потоками предприятия.

Главным источником информации с целью проведения анализа связи прибыли, перемещения денежных средств и оборотного капитала есть баланс (ф. № 1), отчет о перемещении денежных средств (ф.№4)

Отчет о перемещении денежных средств — это документ денежной отчетности, в котором отражаются поступление, расходование и нетто-трансформации денежных средств на протяжении текущей хозяйственной деятельности, и инвестиционной и денежной деятельности за определенный период. Эти трансформации отражаются так, что разрешают установить связь между остатками денежных средств на конец и начало отчетного периода.

Отчет о перемещении денежных средств — это отчет об трансформациях денежного

состояния, составленный на базе способа потока денежных средств.

Логика анализа перемещения денежных средств достаточно очевидна — нужно выделить по возможности все операции, затрагивающие перемещение денежных средств.

Анализ перемещения денежных средств прямым и косвенным способом.

· прямой способ основывается на исчислении притока (выручка от реализации продукции, услуг и работ, авансы полученные и др.) и оттока (оплата квитанций поставщиков, возврат взятых кратковременных займов и ссуд и др.) денежных средств, т.е. исходным элементом есть выручка;

· косвенный способ основывается на учёте и идентификации операций, которые связаны с перемещением денежных средств, и последовательной корректировке чистой прибыли, т.е. исходным элементом есть прибыль.

Прямой способ р асчета основан на отражении итогов операций (оборотов) по квитанциям денежных средств за период. Наряду с этим операции группируются по трем видам деятельности:

· текущая (главная) деятельность — получение выручки от реализации, авансы, уплата по квитанциям поставщиков, получение кратковременных кредитов и займов, выплата заработной платы, расчеты с бюджетом, выплаченные/полученные проценты по займам и кредитам;

· инвестиционная деятельность — перемещение средств, связанных с покупкой либо реализацией главных нематериальных активов и средств;

· денежная деятельность — получение долговременных кредитов и займов, долговременные и кратковременные денежные вложения, погашение задолженности по взятым ранее кредитам, выплата барышов.

Нужные эти берется из форм бухгалтерской отчетности: «Отчёта и» Бухгалтерского «баланса о перемещении денежных средств.

Расчет финансового потока прямым способом позволяет оценивать платежеспособность предприятия, и осуществлять своевременный контроль за расходованием и поступлением денежных средств.

Таблица 1. Анализ перемещении денежных средств (прямой способ), тыс. руб .

Источник: www.30n.ru

Анализ движения денежных средств руководителем

Увлекательные записи:

Подборка статей, которая Вас должна заинтересовать:

Comments are closed.