Added by on 2014-12-24

Авансовые платежи

ООО «Организация» нужно вычислить задатки по налогу на прибыль

в 2015 году.

1. Как вычислить задаток по налогу на прибыль за 1 квартал 2015

Сумму ежемесячных авансов на I квартал рассчитывают согласно данным за 9 месяцев прошлого года, что часто ведет к переплате налога на прибыль

Размер ежемесячного аванса на текущий квартал зависит от суммы квартального задатка , исчисленного по результатам прошлого квартала. Единственное исключение — это ежемесячные авансы, уплачиваемые в течение I квартала. Их перечисляют в тех же размерах, в каких платили ежемесячные задатки в IV квартале прошлого года.

К примеру, для расчета суммы задатка на февраль 2015 года организации применяют следующую формулу:

Сумма аванса на февраль 2015 года = (Начисленный задаток за 9 месяцев 2014 года – Начисленный задаток за 1-е полугодие 2014 года). 3.

Авансы по налогу на прибыль за март и январь 2015 года будут равны вычисленной сумме.

И в случае если по окончании 9 месяцев 2014 года организация взяла прибыль, а по результатам 2014 года — убыток, ежемесячные задатки в течение первых трех месяцев 2015 года она все равно обязана будет перечислять. Причем кроме того и в том случае, если уже в течение первых трех месяцев разумеется, что он кроме этого будет для компании убыточным.

Потом организация сможет вернуть излишне уплаченную сумму или зачесть ее в счет грядущих платежей по налогу на прибыль либо иным налогам.

Для этого ей нужно написать в налоговую заявление (ст. 78 НК РФ).

Ответ по такому заявлению сотрудники налоговой администрации обязаны принять в течение 10 рабочих дней с момента его получения. Но на возврат денег им отводится один месяц со дня получения письменного заявления о возврате.

2. Как вычислить задаток по налогу на прибыль за 1 квартал 2015 для компании, отказавшейся от исчисления платежа исходя из фактической прибыли.

С 2015 года изменился порядок расчета ежемесячных авансов на I квартал компаниями, каковые отказались от исчисления их исходя из фактической прибыли

В случае если в течение 2014 года организация уплачивала ежемесячные авансы исходя из практически взятой прибыли, с 2015 года она вправе перейти на общеустановленный порядок внесения ежемесячных задатков . Для этого нужно было не позднее 31 декабря 2014 года подать письменное уведомление в собственную инспекцию о таком переходе. Помимо этого, изменение варианта перечисления задатков следовало отразить в учетной политике для целей налогообложения.

До недавнего времени в НК РФ раздельно не прописывался порядок расчета ежемесячных авансов организациями, каковые уплачивали авансы исходя из практически взятой прибыли, а с нового

года перешли на неспециализированный порядок внесения задатков . Соответствующая норма показалась в НК РФ только с 2015 года. Сейчас указанные организации рассчитывают сумму аванса на январь, март и февраль 2015 года по следующей формуле:

Сумма аванса на январь, март и февраль 2015 года = (Начисленный задаток за 9 месяцев 2014 года – Начисленный задаток за 1-е полугодие 2014 года). 3.

Пример расчета задатка в 2015 году

С 2015 года ООО «Организация» отказалось от исчисления ежемесячных задатков исходя из практически взятой прибыли и перешло на их уплату в общем порядке.

по результатам шести месяцев 2014 года (за период с января по июнь) — 150 000 руб.;

по результатам девяти месяцев (за период с января по сентябрь) — 210 000 руб.

Сумма ежемесячного задатка на январь 2015 года составит 20 000 руб. [(210 000 руб. – 150 000 руб.). 3].

3. Как рассчитывать ежемесячный задаток по налогу на прибыль в 2015 году

Сумма аванса на июль, сентябрь и август 2015 года = (Начисленный задаток за 1-е полугодие 2015 года – Начисленный задаток за три первых месяца 2015 года). 3;

Сумма аванса на октябрь, декабрь и ноябрь 2015 года = (Начисленный задаток за 9 месяцев 2015 года – Начисленный задаток за 1-е полугодие 2015 года). 3.

В случае если сумма ежемесячного задатка , вычисленная по указанным формулам, окажется отрицательной величиной либо будет равна нулю, авансы по налогу на прибыль в соответствующем квартале уплачивать не требуется. К примеру, в случае если по результатам I квартала 2015 года организация сработает с убытком, то в течение II квартала этого года она не будет платить ежемесячных задатков .

4. Штрафы за неуплату либо несвоевременную уплату задатков по налогу на прибыль

Кроме того в случае если компания нарушила срок уплаты ежемесячных задатков по налогу на прибыль либо по большому счету не перечислила их в бюджет, инспекция не имеет возможности ее за это оштрафовать.

Максимум, что смогут сделать сотрудники налоговой администрации в аналогичной обстановке, — это начислить пени на сумму несвоевременно уплаченных задатков . Причем до окончания отчетного периода (другими словами до истечения I квартала, 1-го полугодия либо 9 месяцев этого года) пени на суммы ежемесячных задатков не начисляются (письмо Министерства финансов России от 22.01.10 № 03-03-06/1/15).

В случае если по результатам 2015 года организация возьмёт убыток, то пени, начисленные в течение этого года на сумму несвоевременно уплаченных задатков , подлежат сторнированию и пересчёту (письмо ФНС России от 11.11.11 № ЕД-4-3/18934).

Источник: Издание «Российский Налоговый Курьер»

Источник: kcbux.ru

авансовые платежи усн

Увлекательные записи:

Подборка статей, которая Вас должна заинтересовать:

Comments are closed.