Added by on 2014-11-26

Что такое денежные потоки и как они классифицируются

May 29, 2013

В наше время управление финансами в связи с ограниченностью денежных средств имеет очень важное значение для фактически любого предприятия. В конечном итоге, от того, с какой эффективностью организация осуществляет контроль и направляет финансовые потоки, зависит ее успех и конкурентоспособность в бизнесе. Анализ этого показателя играется громадную роль при оценке денежного положения предприятия.

Понятие и сущность финансового потока

По большому счету сам данный экономический термин происходит от британского словосочетания «cash flow», которое возможно перевести как «поток наличности». Финансовые потоки представляют собой движения финансов предприятия за определенный промежуток времени. Иначе говоря это разности между выплатами и поступлениями за конкретный период.

Посредством этого показателя возможно распознать как как раз происходит перемещение денег, каковые не всегда учитываются при определении прибыли: налоговые платежи, инвестиционные затраты, выплаты по кредиту, налоги за счет прибыли и т.п. Для более полного раскрытия сути данного термина разглядим классификацию его составных частей.

Виды финансовых потоков

1. В зависимости от масштаба обслуживания хозяйственных процессов:

  • По всему предприятию. Это самый общий вид, включающий в себя все оттоки и притоки финансов в данной организации.
  • По структурным подразделениям. В роли последних также будут выступать центры ответственности.
  • По конкретным хозяйственным операциям. Представляет собой первичный объект контролирования денег.

2. В зависимости от вида хоздеятельности финансовые потоки бывают:

  • по операционной деятельности. Связан с выплатами сторонним исполнителям и поставщикам одолжений, которые связаны с производственной деятельностью. Ко мне входит заработная плат персонала, участвующего в операционном ходе, и соответствующие налоговые платежи. В один момент этот вид финансового

    потока показывает поступления от налоговых органов и реализации товаров при перерасчета излишне уплаченных необходимых платежей;

  • по инвестиционной деятельности. В него входят поступления и платежи от денежного и настоящего инвестирования, и доход от продажи нематериальных активов и выбывающих главных фондов, ротации инструментов инвестиционного портфеля и итог других подобных операций;
  • по денежной деятельности. Данный вид связан с перемещением денег, связанным с привлечением займов, кредитов, дополнительным паевым либо акционерным капиталом, выплатой барышов и причитающихся процентов по вкладам и т.д.

3. По направленности либо конечному результату:

  • избыточный. Поступления превышают потребность компании;
  • дефицитный. Приток денег ниже настоящих потребностей предприятия.

6. По методу оценки во времени финансовые потоки бывают:

  • Настоящие, приведенные по величине к текущему моменту;
  • Будущие, приведенные по цене к определенному грядущему периоду.

7. По непрерывности формирования:

  • регулярный (в большинстве случаев он связан с операционной деятельностью);
  • дискретный (итог разовых хозяйственных операций, таких как приобретение лицензии, безвозмездная помощь, приобретение имущественного комплекса и т.д.).

8. По стабильности промежутков времени, в течение которых они формируются, регулярные потоки наличности бывают:

  • Регулярные с равномерными промежутками времени в пределах разглядываемого периода. Примером может служить аннуитет.
  • Регулярные с неравномерными временными промежутками в рамках одного и того же периода (к примеру, лизинговые платежи с особенным графиком выплат).

Вышеприведенная классификация дает возможности более полно и целенаправленно осуществлять планирование, анализ и учёт финансовых потоков предприятия, независимо от сферы его деятельности.

Источник: fb.ru

Денежный поток

Увлекательные записи:

Подборка статей, которая Вас должна заинтересовать:

Comments are closed.