Added by on 2014-12-04

Что такое иоуд нпф

Приказ Федслужбы по денежным рынкам (ФСФР России) от 31 мая 2012 г. N 12-34/пз-н г. Москва Об утверждении Порядка расчета величины финансовой оценки имущества для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда

Опубликовано 3 октября 2012 г.

Начинает действовать : 14 октября 2012 г.

Зарегистрирован в Минюсте РФ 3 августа 2012 г. Регистрационный N 25123

В соответствии с пунктом 3 статьи 7.1 закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ О негосударственных пенсионных фондах (Собрание законодательства РФ, 1998, N 19, ст. 2071; 2001, N 7, ст. 623; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 2, ст. 166; 2004, N 49, ст.

4854; 2005, N 19, ст. 1755; 2006, N 43, ст. 4412; 2007, N 50, ст. 6247; 2008, N 18, ст. 1942; N 30, ст. 3616; 2009, N 29, ст. 3619; N 48, ст. 5731; N 52, ст.

6450, 6454; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4196; 2011, N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728; N 49 (ч. 1), ст. 7036, 7040; N 49 (ч. 5), ст. 7061), подпунктом 1 пункта 3 распоряжения Правительства РФ от 04.11.2003 N 669 Об уполномоченном федеральном органе аккуратной власти, осуществляющем национальное регулирование деятельности негосударственных пенсионных фондов по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и опытному пенсионному страхованию, контроль и надзор за указанной деятельностью (Собрание законодательства РФ, 2003, N 45, ст.

4388; 2006, N 2, ст. 226; 2010, N 4, ст. 407; N 42, ст. 5386; 2011, N 36, ст.

5148), Положением о Федеральной работе по денежным рынкам, утвержденным распоряжением Правительства РФ от 29.08.2011 N 717 (Собрание законодательства РФ, 2011, N 36, ст. 5148), приказываю :

утвердить прилагаемый Порядок расчета величины финансовой оценки имущества для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда.

И.о. начальника С. Харламов

Порядок расчета величины финансовой оценки имущества для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда

1. Расчет величины финансовой оценки имущества для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда осуществляется в соответствии с настоящим Порядком.

Расчет величины финансовой оценки имущества для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда предоставляется в соответствии с требованиями статьи 7.1 закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ О негосударственных пенсионных фондах (Собрание законодательства РФ, 1998, N 19, ст. 2071; 2001, N 7, ст. 623; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 2, ст. 166; 2004, N 49, ст.

4854; 2005, N 19, ст. 1755; 2006, N 43, ст. 4412; 2007, N 50, ст. 6247; 2008, N 18, ст. 1942; N 30, ст. 3616; 2009, N 29, ст. 3619; N 48, ст. 5731; N 52, ст.

6450, 6454; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4196; 2011, N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728; N 49 (ч. 1), ст. 7036, 7040; N 49 (ч. 5), ст.

7061) (потом — Закон) негосударственным пенсионным фондом (потом — фонд), не осуществляющим деятельность по пенсионному страхованию и пенсионному обеспечению (соискателем лицензии), и фондом, осуществляющим деятельность по пенсионному страхованию и пенсионному обеспечению (лицензиатом), в иных случаях, предусмотренных Законом.

Соискатель лицензии подтверждает наличие совокупного вклада соучредителей (вклада соучредителя) фонда методом предоставления копий платежных поручений или справки банка, подтверждающих внесение денежных средств на расчетный счет фонда, и бухгалтерского баланса фонда.

2. Величина финансовой оценки имущества для обеспечения уставной деятельности фонда (потом — Величина ИОУД) определяется как отличие между суммой пассивов и стоимостью активов фонда, определенными в соответствии с настоящим Порядком.

суммы пассивов и Стоимость активов фонда определяются на дату расчета Величины ИОУД (потом — расчетная дата) на основании данных бухучёта в соответствии с требованиями, установленными настоящим Порядком.

К расчету Величины ИОУД не принимаются стоимость пассивов и стоимость активов, каковые в соответствии с бухучётом фонда относятся к пенсионным накоплениям и пенсионным резервам.

Цена активов фонда, применяемых для целей расчета Величины ИОУД, корректируется на коэффициенты, установленные приложением N 1 к настоящему Порядку, с учетом требований пунктов 4-5 настоящего Порядка.

3. В состав активов, принимаемых к расчету Величины ИОУД, включаются перечисленные ниже активы.

3.1. Недвижимое имущество, программно-транспортные средства и аппаратные средства, принятые организацией правильно бухучёта как главное средство, в оценке согласно данным бухучёта (за вычетом начисленного амортизации и износа).

Транспортные средства включаются в расчет размера Величины ИОУД, если они не переданы фондом в аренду либо безвозмездное пользование.

3.2. Незавершенное строительство в части затрат на приобретение земельных участков, строительство объектов главных средств в оценке в соответствии с отчетом оценщика об оценке объекта незавершенного строительства на дату не ранее 6 месяцев до расчетной даты.

3.3. Прибыльные вложения в материальные сокровища в оценке согласно данным бухучёта (за вычетом начисленного амортизации и износа).

3.4. Нематериальные активы согласно данным бухучёта (за вычетом начисленного износа, амортизации), а также относящиеся к программам ЭВМ, базам данных, необыкновенными правами на каковые владеет фонд; срок работы соответствующих нематериальных активов образовывает не меньше одного года.

3.5. Затраты на приобретение программ ЭВМ и баз данных, в отношении которых фонд не владеет необыкновенными правами; срок работы соответствующих программ ЭВМ (баз данных) образовывает не меньше одного года.

3.6. Отложенные налог и налоговые активы на добавленную цена по купленным сокровищам.

3.7. Дебиторская задолженность в оценке согласно данным бухучёта:

3.7.1 финансовые средства фонда, находящиеся согласно соглашению доверительного управления в организации, осуществляющей управление на основании лицензии управляющей компании;

3.7.2 остаток денежных средств, переданных брокерам по соглашениям на брокерское обслуживание, в пределах которого смогут быть осуществлены расчеты по сделкам, идеальным за счет фонда без предоставления ему в заем денежных средств;

3.7.3 сумма требований по идеальным за счет фонда сделкам с ценными бумагами, по которым на дату совершения соответствующей сделки или на дату, ближайшую из тридцати предшествующих указанной дате дней, организатором торговли на рынке ценных бумаг выяснена рыночная цена, и с зарубежными денежными инструментами, указанными в пункте 3.14 настоящего Порядка. Наряду с этим указанная сумма требований принимается к расчету Величины ИОУД в размере, не превышающем соответственно цена ценных бумаг в оценке по их рыночной цене на дату совершения с ними сделки (на дату, ближайшую из тридцати предшествующих указанной дате дней), либо стоимости зарубежных денежных инструментов в оценке, предусмотренной пунктами 3.14, 3.14.1, 3.14.2 и 3.14.3 настоящего Порядка, на дату совершения с ними сделки, при условии, что срок выполнения обязательств по указанным сделкам истекает не позднее 30 дней с расчетной даты;

3.7.4 накопленный процентный (купонный) доход по облигациям, за исключением накопленного процентного (купонного) дохода по облигациям, в отношении эмитента которых в правовом поле РФ опубликованы сведения о просрочке выполнения эмитентом обязательства по выплате указанного дохода, просрочка выполнения которого на расчетную дату превышает 7 дней, либо сведения о применении к эмитенту процедуры банкротства;

3.7.5 другая дебиторская задолженность, срок погашения которой истекает не позднее 90 дней с расчетной даты. Наряду с этим дата истечения срока погашения дебиторской задолженности определяется исходя из условий соответствующего обязательства.

3.8. Акции, учитываемые в составе денежных вложений, по которым определяется рыночная цена, — в оценке по рыночной цене, определяемой на расчетную дату.

3.9. Акции, учитываемые в составе денежных вложений, по которым не определяется рыночная цена, в оценке:

3.9.1 согласно данным бухучёта, за вычетом созданного фондом резерва под обесценение денежных вложений, в случае если за последние 6 месяцев до расчетной даты не проводилась оценка таких ценных бумаг оценщиком. Требование настоящего пункта не распространяется на инвестиционные паи паевого акции и инвестиционного фонда акционерного инвестиционного фонда;

3.9.2 по цене, упомянутой в отчете об оценке ценных бумаг, совершённой оценщиком на дату не ранее 6 месяцев до расчетной

даты. Требование настоящего пункта не распространяется на инвестиционные паи паевого акции и инвестиционного фонда акционерного инвестиционного фонда;

3.9.3 по расчетной цене инвестиционного пая паевого стоимости и инвестиционного фонда чистых активов акционерного инвестиционного фонда в расчете на одну акцию, существующих на расчетную дату, в случае если ценными бумагами являются инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда либо акции акционерного инвестиционного фонда.

3.10. Доли фонда в уставных (складочных) капиталах русских хозяйственных обществ.

3.11. Займы, возврат которых ожидается не позднее 90 дней по окончании расчетной даты.

3.12. Финансовые средства фонда, находящиеся в кассе, на расчетных квитанциях и на валютных квитанциях в кредитных организациях, за исключением денежных средств на особых брокерских квитанциях и средств, права распоряжения которыми ограничены в правовом поле РФ.

3.13. Финансовые средства фонда в валюте иностранных валютах и Российской Федерации во вкладах в кредитных организациях, за исключением субординированных депозитов, в оценке, исходя из главной суммы вклада, и суммы процентов, причитающихся по вкладу на расчетную дату, за исключением депозитных вкладов, в то время, когда права обладателя счета по распоряжению указанным вкладом ограничены в правовом поле РФ.

3.14. Зарубежные денежные инструменты, квалифицированные в правовом поле РФ в качестве ценных бумаг, если они прошли процедуру листинга хотя бы на одной из зарубежных фондовых бирж, включенных в Список, утвержденный приказом ФСФР России от 27.04.2007 N 07-51/пз-н Об утверждении списка зарубежных фондовых бирж, включение зарубежных ценных бумаг в котировальные перечни которых есть необходимым условием для осуществления эмиссии русских депозитарных расписок , если эмитент зарубежных ценных бумаг не принимает на себя обязательства перед обладателями русских депозитарных расписок (зарегистрирован в Министерстве юстиции РФ 14.06.2007, регистрационный номер 9653) (Бюллетень нормативных актов федеральных органов аккуратной власти N 27, 02.07.2007); либо по указанным зарубежным денежным инструментам на торговый сутки, предшествующий расчетной дате, в информационной совокупности Блумберг (Bloomberg) либо информационной совокупности Томпсон Рейтере (Thompson Рейтерс) были в один момент выставлены заявки на приобретение и на продажу как минимум тремя дилерами; либо указанные зарубежные денежные инструменты в соответствии с личным законом лица, обязанного по ним, относятся к полезным бумагам схем коллективного инвестирования.

Наряду с этим зарубежные денежные инструменты, квалифицированные в правовом поле РФ в качестве ценных бумаг, по которым на расчетную дату выяснена рыночная цена, принимаются к расчету Величины ИОУД в оценке по рыночной цене.

Зарубежные денежные инструменты, квалифицированные в правовом поле РФ в качестве ценных бумаг, по которым на расчетную дату не выяснена рыночная цена, принимаются к расчету собственных средств организации в оценке:

3.14.1 по цене закрытия рынка указанных денежных инструментов, определенной по результатам торгов на зарубежной фондовой бирже на расчетную дату, а при отсутствия цены закрытия на расчетную дату — по последней цене закрытия рынка соответствующих денежных инструментов, предшествующей расчетной дате. Требование настоящего пункта используется, в случае если зарубежный денежный инструмент, квалифицированный в правовом поле РФ в качестве полезной бумаги, допущен к торгам на зарубежной фондовой бирже;

3.14.2 по средней цене закрытия рынка соответствующего денежного инструмента, публикуемой информационной совокупностью Блумберг (Bloomberg generic Mid/last) на расчетную дату, или по средней цене, определенной исходя из публикуемой на расчетную дату информационной совокупностью Томпсон Рейтере композитной цены на приобретение указанных зарубежных денежных инструментов (Thompson Рейтерс Composite bid) и композитной цены на их продажу (Thompson Рейтерс Composite ask). При отсутствия на расчетную дату размещённой в соответствии с настоящим пунктом информации о стоимостях зарубежного денежного инструмента указанный инструмент принимается в оценке по последним по отношению к расчетной дате стоимостям, размещённым в соответствии с настоящим пунктом. Требование настоящего пункта используется, в случае если зарубежный денежный инструмент, квалифицированный в правовом поле РФ в качестве полезной бумаги, не допущен к торгам на зарубежной фондовой бирже и не есть полезной бумагой, которая в соответствии с личным законом лица, обязанного по ней, относится к полезным бумагам схем коллективного инвестирования;

3.14.3 по последней известной на расчетную дату расчетной цене зарубежного денежного инструмента, что в соответствии с личным законом лица, обязанного по нему, относится к полезным бумагам схем коллективного инвестирования, определенной на основании цены чистых активов указанной схемы коллективного инвестирования. Требование настоящего пункта используется, в случае если зарубежный денежный инструмент, квалифицированный в правовом поле РФ в качестве полезной бумаги, не допущен к торгам на зарубежной фондовой бирже.

3.15. Права требования к кредитной организации выплатить финансовый эквивалент цены драгоценного металла по текущему курсу.

4. Цена программно-активов и аппаратных средств, указанных в пунктах 3.4 и 3.5 настоящего Порядка, принимается организацией к расчету в сумме, не превышающей 40 процентов суммарной цене активов, принятых к расчету Величины ИОУД.

5. Цена дебиторской задолженности, упомянутой в пункте 3.7.5 настоящего Порядка, принимается фондом к расчету в размере, не превышающем 10 процентов суммарной цене активов, принятых к расчету Величины ИОУД.

6. В составе денежных вложений не учитываются:

6.1 денежные вложения в организации, каковые по состоянию на расчетную дату ликвидированы либо признаны несостоятельными (банкротами) или в отношении которых введены процедуры банкротства в порядке, установленном законодательством РФ;

6.2 векселя, учитываемые в составе денежных вложений;

6.3 зарубежные денежные инструменты, не квалифицированные в правовом поле РФ в качестве ценных бумаг;

6.4 зарубежные денежные инструменты, квалифицированные в правовом поле РФ в качестве ценных бумаг, но не удовлетворяющие условию пункта 3.14 настоящего Порядка;

6.5 акции закрытых акционерных обществ.

7. В составе дебиторской задолженности не учитываются:

7.1 задолженность лиц, ликвидированных либо признанных несостоятельными (банкротами), или в отношении которых введены процедуры банкротства в порядке, установленном законодательством РФ, по состоянию на расчетную дату;

7.2 задолженность лиц, бесплатно передавших фонду имущество в сумме, не превышающей цена бесплатно переданного имущества, в случае если с даты таковой передачи прошло менее одного года;

7.3 просроченная либо пролонгированная задолженность, установленная пунктами 3.7.3 и 3.7.5 настоящего Порядка;

7.4 дебиторская задолженность, установленная пунктами 3.7.3 и 3.7.5 настоящего Порядка, в случае если срок выполнения обязательств выяснен моментом востребования;

7.5 дебиторская задолженность, появившаяся в следствии соглашения об отступном либо новации.

8. В составе займов, предоставленных организацией, не учитываются:

8.1 займы юридическим лицам, ликвидированным либо признанным по состоянию на расчетную дату несостоятельными (банкротами), или в отношении которых на указанную дату введены процедуры банкротства в порядке, установленном законодательством РФ;

8.2 займы лицам, бесплатно передавшим фонду имущество в сумме, не превышающей цена бесплатно переданного имущества, в случае если с даты таковой передачи прошло менее трех лет;

8.3 займы, срок возврата которых не выяснен либо выяснен моментом востребования;

8.4 пролонгированные либо просроченные займы;

8.5 займы, появившиеся в следствии новации долга в заемное обязательство.

9. В состав пассивов, принимаемых к расчету Величины ИОУД, включаются:

9.1 долговременные обязательства банкам, иным юридическим и физическим лицам;

9.2 кратковременные кредиты банков и займы юридических и физических лиц;

9.3 задолженность по кредиту;

9.4 доходы будущих периодов, за исключением средств, взятых организацией бесплатно;

9.5 резервы грядущих платежей и расходов, и резервы по вызывающим большие сомнения долгам;

9.6 сумма отложенных налоговых обязательств;

9.7 другие обязательства фонда в разрезе категории средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности фонда.

10. При осуществлении фондом Расчета величины ИОУД все обязательства и активы принимаются в оценке согласно данным бухучёта, в случае если иное не установлено настоящим Порядком.

11. При представления чтобы получить лицензию Расчет величины ИОУД предоставляется с приложением копий документов, подтверждающих наличие у фонда имущества, включенного в указанный расчет (соответствующих дополнительных соглашений и договоров к ним, справок либо платежных поручений банка, оценочных документов и т.п.), заверенных лицом, осуществляющим функции единоличного аккуратного органа фонда и оттиском печати фонда.

Внимание!

К этому документу прилагаются следующие файлы:

Источник: www.rg.ru

Гарантии личной безопасности. НЕгосударственный пенсионный фонд — мошенники

Увлекательные записи:

Подборка статей, которая Вас должна заинтересовать:

  • Банковские резервы

    Одним из серьёзных факторов поддержания ликвидности банков являются необходимые банковские резервы. Банковский резерв — это та сумма денег, которая нужна…

  • Как перевести деньги в зарубежный банк

    Как открыть счет за границей? Реклама Сейчас российские системы законодательства особенный интерес проявляют по отношению к переводам средств в…

  • Облигация дисконтная

    ОБЛИГАЦИЯ ДИСКОНТНАЯ Вторым видом страхования денежных обеспечений есть страхование облигаций юрлиц. Такому страхованию смогут подлежать облигации фирм…

  • Ставка дисконтирования с учетом риска и методы ее определения

    Библиографическое описание: Лазарев А. В. Ставка дисконтирования с учетом методы и риска ее определения [Текст] / А. В. Лазарев, А. В. Пострелова // Юный…

  • Куда выгодно вложить деньги сегодня

    ПИФы (Паевые инвестиционные фонды) Так же один из способов накопления средств, для широкого круга инвесторов, рассчитанный на долгий период. Паевой…

  • Как заполнить форму рсв 2 пфр

    Срок предоставления: не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом; до 1 марта год , следующего за истекшим…

Comments are closed.