Added by on 2014-10-15

Действенные способы вернуть из бюджета ошибочные налоговые платежи

Дмитрий Малинин, специалист издания «Главный бухгалтер»

Чем окажет помощь эта статья: Вы определите, как вернуть из бюджета ошибочно перечисленные в том направлении деньги, каковые раньше считались безвозвратно потерянными из-за пробела в законах.

От чего убережет: От долгих и иногда ненужных споров с сотрудниками налоговой администрации.

Составляя поручение на уплату налога, бухгалтер не застрахован от неточностей. К примеру, в начале года фактически задним числом поменяли коды бюджетной классификации. А в некоторых регионах ввели новые коды ОКАТО. Скажем сходу, что это не самые критичные неточности, каковые смогут всплыть в платежных поручениях.

Такие неточности, в большинстве случаев, возможно исправить, отправив в собственную инспекцию прошение об уточнении платежа.

В случае если ваша компания на «упрощенке»

Эта статья будет нужна всем компаниям, включая тех, кто платит «упрощенный» налог.

Но что в случае если допущена неточность в номере счета либо наименовании банка, куда направлялся платеж? Тогда деньги смогут уйти, к примеру, в второй регион и появляться в ведении чужой инспекции. Таковой платеж запрещено ни уточнить, ни зачесть в счет какогото налога.

У налоговых инспекторов они попадают в категорию невыясненных.

Продолжительное время процедура возврата таких средств из бюджета не была четко прописана в законодательстве. Но сравнительно не так давно Министерство финансов России в письме от 2 ноября 2011 г. № 02-04-10/4819 уточнил, по каким правилам госслужащие должны возвращать эти платежи.

В то время, когда налоговый платеж возможно уточнить

Предположим, инспекторы отправили требование об уплате налога, что вы вычисляли уже давно перечисленным в бюджет. Вы стали проверять и поняли, что одна из налоговых платежек, думается, содержит неточность. Но пока еще вовсе не факт, что ошибочный платеж не попал на необходимый бюджетный счет.

Быть может, требуется реквизиты этого платежа.

Исходя из этого вначале необходимо свериться со своей ИФНС. Тем более что пункт 7 статьи 45 Налогового кодекса РФ много раз упоминает сверку как рабочий инструмент для обнаружения ошибочных платежей. Предложить свериться в этом случае смогут как инспекторы, так и управление компании.

Значительно чаще по результатам сверки узнается, что вызывающий большие сомнения платеж ваша инспекция все же приняла. Но не имеет возможности верно учесть его, к примеру, из-за неточности в коде бюджетной классификации (КБК) либо коде территориальной подчиненности (ОКАТО). Тогда вы в собственную ИФНС заявление прося уточнить платеж. Обратите внимание: уточнять возможно те платежи, каковые попали на верный счет Федерального казначейства (п. 7 ст.

45 Налогового кодекса РФ). Ниже мы привели пример заявления об уточнении.

Допустим, по результатам сверки стало очевидным: ошибочный платеж попал на счет Федерального казначейства другого региона и ваша инспекция вернуть его не в силах.

Нередкие вопросы об неточностях при уплате налогов и взносов

Должны ли сотрудники налоговой администрации уведомлять компанию об неточностях, найденных ими в налоговых платежах?

По закону — нет. Но в случае если неточность в платежке очевидная, то инспекторы довольно часто сами высылают компаниям уведомление с отрывной формой заявления об принадлежности и уточнении вида налогового платежа.

При уплате налога совершили ошибку в КБК, но позже уточнили платеж. Начисляют ли пени до момента уточнения платежа?

ИФНС начисляют пени практически в любое время. А вот судьи в большинстве случаев уверены в том, что потому, что налог поступил на необходимый счет вовремя, то бюджет не пострадал и пени платить не нужно.

Арендуем муниципальное имущество и платим агентский НДС. Как исправить неточность в налоговой платежке?

Реквизиты при перечислении агентского налога возможно уточнить равно как и в отношении собственных налоговых платежей (п. 8 ст. 45 Налогового кодекса РФ).

Это относится и НДФЛ.

В каком порядке исправляют неточности в платежах по взносам в ПФР и ФСС РФ?

Необходимо подать прошение об уточнении платежа (ч. 8 ст. 18 закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Формы заявления в ПФР имеется в письме от 6 апреля 2011 г. № ТМ-30-25/3445. У ФСС РФ утвержденной формы нет.

Как функционировать, в случае если налог ушел в второй регион

Сейчас поведаем, что нужно делать, в случае если ваш платеж был в казначействе другого субъекта РФ.

Заплатите налог верно

Ошибочный платеж, появлявшийся на счете Федерального

казначейства другого региона, налоговым не считается. Так как он не соответствует параметрам подпункта 1 пункта 3 статьи 45 Налогового кодекса РФ. Исходя из этого у компании появляется недоимка, за которую инспекторы смогут применить санкции.

Исходя из этого как возможно стремительнее заплатите налог, указав в поручении верные реквизиты. Это предотвратит штраф и зафиксирует сумму пеней, набегающих за время просрочки.

Учтите зависшие деньги на счете 76

Раз деньги, ушедшие не по назначению, налогом не являются и попали в чужое владение по неточности, в бухгалтерском учете их необходимо выделить в составе дебиторской задолженности на счете 76 «Расчеты с кредиторами и разными дебиторами». Но на момент обнаружения эти деньги точно были списаны в дебет счета 68 «Расчеты по сборам и налогам». Значит, нужно сперва сторнировать запись, в соответствии с которой налог был списан со счета 51 в дебет счета 68.

В то время, когда вносить эти исправления в учет, зависит от периода, в котором вы нашли неточность, и как она значительна. В общем случае неточности, найденные в том же году, в котором они допущены, исправляют в месяце их обнаружения (п. 5 ПБУ 22/2010).

А вот если вы нашли неточность по окончании года, но до подписания баланса, корректировочные записи необходимо внести декабрем истекшего года (п. 6 ПБУ 22/2010). Неточности прошлых лет, отчетность за каковые уже подписана, необходимо исправить в месяце обнаружения в этом году (п. 14 ПБУ 22/2010). В случае если же сумма некорректного платежа громадная, то неточность возможно признана значительной (п. 3 ПБУ 22/2010), и тогда ее нужно будет исправлять в особенном порядке (п.

7—13 ПБУ 22/2010).

Пример: Исправление в бухучете по окончании обнаружения ошибочного налогового платежа, подлежащего возврату из бюджета

Бухгалтер ООО «Светоч» в феврале 2012 года понял, что идеальный в октябре 2011 года платеж по НДС на сумму 18 000 руб. попал на ненадлежащий счет Федерального казначейства из-за неточности в платежном поручении. Потому, что этот платеж налоговых обязательств ООО не погашает и подлежит возврату, необходимо исправить неточность в бухгалтерском учете. Так как отчетность за 2011 год еще не завизирована, бухгалтер в соответствии с пунктом 6 ПБУ 22/2010 внес следующие корректировочные проводки за декабрь 2011 года:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 51

— 18 000 руб. — сторнирован платеж, идеальный в октябре;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Ошибочные платежи» КРЕДИТ 51

— 18 000 руб. — отражена дебиторская задолженность Федерального казначейства по ошибочному платежу.

Подайте прошение о возврате в налоговую администрацию

Прошение о возврате ошибочного платежа необходимо подать в собственную инспекцию, приложив к нему копию соответствующего платежного поручения. Пример мы привели ниже.

Как упростить работу

Скоро оформить необходимый документ вам окажет помощь «Персональный составитель документов» на отечественном сайте psd.glavbukh.ru.

Вернет компании деньги управление Федерального казначейства, на счет которого поступил ошибочный платеж. Перед этим ваше заявление проделает долгий путь, любой этап которого имеет собственный срок, установленный письмом Министерства финансов России от 2 ноября 2011 г. № 02-04-10/4819. Сперва ваша инспекция в течение десяти рабочих дней пошлёт в то региональное управление ФНС, в ведение которого поступил ошибочный платеж, особое письменное обращение.

Но предварительно эти органы смогут обменяться между собой служебной информацией, на что отводится еще четыре рабочих дня. Еще один рабочий сутки уйдет на то, дабы региональное УФНС передало сведения в собственный управление Федерального казначейства. Последнее в течение трех рабочих дней оформляет документы на возврат платежа.

Итого на все должно уйти не более 18 рабочих дней, другими словами компания обязана взять собственные деньги максимум через месяц по окончании подачи заявления. В случае если, само собой разумеется, все отправится гладко.

Отразите возвращение денег в бухгалтерском учете

В то время, когда ошибочный платеж возвратится, отразите поступление средств на расчетный счет следующей проводкой:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 субсчет «Ошибочные платежи»

— возвращены ошибочно перечисленные финансовые средства.

На всякий случай обратим внимание, что вследствие этого поступлением никакого дохода у компании не появится. Так как ей ее личные средства.

Основное, о чем необходимо помнить

Источник: www.glavbukh.ru

ВЕРНУТЬ НАЛОГ с покупки квартиры (дома, жилья)

Увлекательные записи:

Подборка статей, которая Вас должна заинтересовать:

Comments are closed.