Added by on 2015-01-14

Денежные средства - это. денежные средства организации. учет денежных средств

основной задачей и Целью существования любой коммерческой структуры есть получение максимально большого уровня дохода, что измеряется в финансовом выражении. Наряду с этим для начала функционирования хозяйствующего субъекта нужен стартовый (начальный) капитал (личный, заемный). Финансовые средства инвестируются в оборотные и внеоборотные активы будущего предприятия.

В ходе осуществления деятельности начальные вложения проходят соответствующие преобразования, результатом которых есть получение прибыли — денежных средств. Цикл есть замкнутым и постоянным, а его эффективность и скорость воздействуют на прибыльности компании и показатели рентабельности.

Определение

Финансовые средства предприятия – это самая ликвидная часть его оборотных активов. Источник их формирования зависит от вида и правовой формы организации ее деятельности. При всем многообразии размещения финансовые средства отражаются лишь в активе баланса предприятия.

Взаимоотношения с национальными налоговыми структурами, агентами (покупателями и поставщиками), внебюджетными фондами, сотрудниками компании, ее партнерами, учредителями и собственниками основываются на финансовых расчетах. платёжеспособность и Надёжность организации зависит от верного перераспределения денежных наличия и потоков определенного свободного количества собственных финансовых активов.

Виды

В зависимости от направления деятельности размещаются по типам использования и хранения все финансовые средства организации. Частота применения определенного вида активов обязана соответствовать его размеру в общей массе. В большинстве случаев, эти показатели регламентируются уставными и внутренними документами компании, законодательством РФ. Финансовые средства, входящие в состав оборотных активов, смогут распределяться по следующим видам:

  • наличные;
  • безналичные;
  • финансовые документы (эквиваленты финансовой массы).

На современных фирмах в один момент используются все существующие формы, это позволяет их включения и быстрого распределения в денежно-хозяйственную либо инвестиционную деятельность.

Безналичные средства

Более 75% взаиморасчетов происходит с участием финансовой системы. Безналичные финансовые средства на сегодня являются самый распространенным и надёжным видом перемещения и хранения денег любого юрлица. Для этого в кредитном учреждении предприятие (по утвержденной процедуре) открывает расчетный, особый либо валютный счет в зависимости от производственной необходимости.

По письменному распоряжению клиента банк создаёт перечисление средств на указанные реквизиты агента. При помощи безналичных средств осуществляются расчеты с поставщиками, организациями-подрядчиками, оплата сумм и процентов задолженности по заемным (кредитным) контрактам, налоговые платежи в бюджеты разных уровней и т.д. На расчетный счет предприятия зачисляются суммы от реализации готовой продукции, одолжений, работ, прочие поступления и товаров.

При необходимости предприятие может открывать особые квитанции в банке, на которых аккумулируются финансовые средства определенного назначения (аккредитивы, накопительные и резервные фонды). Осуществление внешнеэкономической деятельности предполагает работу организации с разной валютой. Для исполнения договорных требований и обязательств законодательства РФ при работе с зарубежными финансовыми единицами предприятие обязано открывать валютный счет.

Наличные

Лимитированная часть финансовых активов организации может находиться в кассе. Источниками поступления наличных есть выручка от реализации, снятие части активов со квитанций компании, возврат подотчета и т.д. Кроме этого в сейфе предприятия может храниться некая часть самые ликвидных ценных бумаг и денежных документов, каковые будут использованы в скором будущем.

Для каждого хозяйствующего субъекта количество данных оборотных активов регламентируется внутренними документами и текущими потребностями. Наличные финансовые средства значительно чаще употребляются на неотложные потребности, командировочные траты, выдачу заработной платы, компенсационные и отпускные выплаты. Кое-какие договорные обязательства в связи с маленькими количествами либо условиями агента смогут обеспечиваться нужным числом наличности на конкретную дату.

Количество денег в кассе может быть больше допустимый уровень в течение трех дней, после этого неиспользованная наличность сдается на расчетный счет. Суммы зарплаты , не выданные в срок, депонируются, не реализованные финансовые документы передаются в банковский сейф. Для работы с денежными документами и наличностью помещение кассы оснащается с учетом требований безопасности, а кассир либо назначенный приказом бухгалтер несет полную ответственность за материальные сокровища.

Эквиваленты

Часть собственных оборотных активов, не задействованных на данный момент в производственных процессах, возможно переведена организацией в финансовые документы (скоро реализуемые), акции (векселя, акции, опционы, облигации), размещена на депозитах , инвестирована в другие компании (а также дочерние). Финансовые средства в этом случае смогут утратить часть ликвидности за счет срока обналичивания, но наряду с этим сохранят (в некоторых случаях увеличат) собственную начальную цена.

Хранение эквивалентов оборотных активов регламентируется внутренними документами предприятия. Самым распространенным и надёжным способом есть размещение их в банковской ячейке, наряду с этим самые ликвидные возможно хранить в кассе организации.

Заемные

Чаще всего фирмы нуждаются в дополнительных оборотных активах, это связано с долгим производственным циклом, непогашенной вовремя дебиторской задолженностью, форс-мажорными событиями и т.д. В этом случае собственники компании принимают ответ о привлечении для того чтобы актива, как чужие финансовые средства. В зависимости от количества, сроков и платы за их применение существует пара возможностей займа.

Активы в акционерных обществах привлекаются методом дополнительной эмиссии ценных бумаг, муниципальные и федеральные фирмы финансируются за счет бюджета, дочерние компании применяют ресурсы головного предприятия. Организации любой правовой формы собственности смогут привлечь финансовые средства банка либо другого кредитного учреждения в качестве ссуды, займа. Наряду с этим источник получения денег и начисленные проценты согласно соглашению отражаются в пассиве баланса, а принятые средства — в составе активов. По договоренности с кредитующей стороной финансовые средства смогут быть перечислены на расчетный счет, в кассу предприятия либо передаваться в качестве финансовых документов, полезных

бумаг, долговых обязательств третьих лиц (контракт цессии).

Учет

Финансовые средства в составе имущества организации контролируются особенно шепетильно. Все процессы, которые связаны с хозяйственной деятельностью, документируются и отражаются в соответствующих реестрах бухучёта. Для анализа и контроля всех видов активов организации существует последовательность регламентирующих законов. Учет денежных средств производится на основании ФЗ «О бухгалтерском учете», Гражданского, Налогового и Трудового кодексов, ПБУ и замысла квитанций.

В качестве части оборотных активов финансовые средства всех видов учитываются в активной части баланса. Для обобщения и контроля информации о перемещении денежных потоков предусмотрен последовательность бухгалтерских регистров, каковые отражены в разделе №5 замысла квитанций. Неспециализированной чёртом для них есть порядок ведения записей, расчет конечного и промежуточного остатка, формирование оборотов для того чтобы актива, как финансовые средства.

Счет №50 «Касса» рекомендован для учета наличных расчетов, он есть активным, по дебету фиксируется повышение, по кредиту — расход. Остаток (сальдо) начальное и на конец периода отражается лишь в дебетовой части счета, рассчитывается (на определенную дату) по формуле: Сн + Од – Ок = Ск. Подобную структуру имеют все регистры, предназначенные для контроля и учёта финансовых активов.

  1. №51 «Расчетный счет» употребляется для обобщения всех данных о безналичных средствах предприятия.
  2. №52 «Валютный счет» используется при безналичных расчетах в валюте других государств (внешнеэкономическая деятельность).
  3. №55 «Особые квитанции в банках» чаще всего употребляется при аккредитивной (безналичной) форме расчетов.
  4. №57 «Переводы в пути» учитывает финансовые документы, употребляется при проведении операций в валюте.

По мере необходимости к каждому счету раскрывается пара аналитических субсчетов, на которых информация детализируется, что существенно облегчает учет. Финансовые средства смогут размещаться на нескольких расчетных квитанциях, при валютных операциях в обязательном порядке ведется расходования валюты и раздельная запись поступления и т.д.

Документирование

Для отражения перемещения денежных средств по каждому счету предусмотрены утвержденные формы регистров. Документы должны содержать последовательность необходимых реквизитов и быть подписаны важными лицами, каковые назначаются внутренним приказом по предприятию. Для учета наличных средств в кассе используются документы:

  • приходный ордер;
  • расходный ордер;
  • кассовая книга;
  • издание ПКО и РКО (нумерации и регистрации);
  • кассовые чеки (при применении ККМ).

При перемещении безналичных активов, применении особых и валютных банковских квитанций употребляются документы:

  • платежное поручение;
  • платежное требование;
  • объявление на взнос наличными;
  • выписка банка по расчетному (особому, валютному) счету;
  • чеки;
  • аккредитивы.

К переводам и денежным документам в пути относят следующие эквиваленты денежных средств:

  • почтовые марки;
  • акции;
  • оплаченные, но не выданные на руки проездные документы (ж/д, авиабилеты);
  • путевки и т.д.

Неспециализированным требованием к финансовым документам есть отсутствие исправлений, наличие соответствующих печатей и подписей, корректное заполнение всех нужных реквизитов. При несоответствии заполненного бланка он считается недействительным, соответственно, операция по перемещению денежных средств не совершается.

Поступление

При создании любого предприятия определяется его главное (текущее) направление деятельности, в следствии осуществления которого оно будет получать доход (ПБУ 9/99). Реализация произведенной продукции, приобретённых товаров, делаемые работы, услуги являются главным источником формирования финансовой массы. Параллельно компания может приобретать прибыль от инвестиционной, денежной деятельности. Главными каналами повышения финансовых активов любого фирмы являются:

  • выручка от клиентов при реализации продукции;
  • выручка от реализации внеоборотных и оборотных активов;
  • безвозмездные поступления от третьих и собственников лиц;
  • целевое финансирование;
  • возмещение нанесенного материального ущерба;
  • возврат подотчетных сумм;
  • полученные займы, ссуды, кредиты;
  • реализация ценных бумаг;
  • возврат от поставщиков (задатки , санкции);
  • проценты по займам, предоставленным другим организациям;
  • эмиссия (выпуск) ценных бумаг (для акционерного общества).

Расход

В следствии функционирования предприятия, независимо от правовой формы и вида деятельности, происходит оттекание части денежных средств. Его главными направлениями являются:

  • выплата заработной платы сотрудникам;
  • налоговые платежи в бюджеты разных уровней и внебюджетные фонды;
  • приобретение оборотных и внеоборотных активов, НМА (оплата поставщикам);
  • арендные, лизинговые платежи;
  • погашение кредитов, займов, взятых ссуд;
  • выплаты собственникам, соучредителям;
  • приобретение ценных бумаг, вложения в дочерние фирмы;
  • суммы, выданные под отчет;
  • оплата штрафных санкций, претензий со стороны клиентов, налоговых органов и т.д.;
  • предоставляемые ссуды, займы.

Оттекание части финансовых активов связан с текущей, денежной и инвестиционной деятельностью предприятия. Наряду с этим необходимыми являются затраты, которые связаны с главным направлением работы.

Отчет

Финансовые средства предприятия должны пребывать под твёрдым контролем со стороны обладателя. Анализ денежных потоков позволяет оценить главные показатели работы: ликвидность, платёжеспособность и рентабельность организации за исследуемый период времени. Отчет о перемещении денежных средств, в соответствии с ПБУ 23/2011, есть дополнением к форме и бухгалтерскому балансу предприятия о убытке и прибылях.

Он составляется с учетом всех видов деятельности предприятия (текущей, денежной, инвестиционной) и показывает перемещение финансовой массы в динамике. На базе данного документа формируется экономическая политика компании на следующий отчетный период. От эффективности применения свободных финансовых активов, своевременного и грамотного управления их потоками зависит доходность деятельности всей организации.

Источник: www.syl.ru

Управленческий учет. Урок 5. Управление денежными средствами (бонус Полного курса по 1С:Бухгалтерии)

Увлекательные записи:

Подборка статей, которая Вас должна заинтересовать:

Comments are closed.