Added by on 2015-04-20

Документы в помощь Как заполнить счет-фактуру при получении аванса (частичной оплаты)

Счет-фактуру на полученный задаток (частичную оплату) составляйте по типовой форме, утвержденной распоряжением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Порядок заполнения квитанций-фактур при получении предварительной оплаты установлен распоряжением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. В них направляться отражать показатели, предусмотренные пунктом 5.1 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

При составлении счета-фактуры на задаток (частичную оплату) заполните в нем все строки, не считая «его адрес и Грузоотправитель» (строка 3) и «его адрес и Грузополучатель» (строка 4) (п. 5.1 ст. 169 НК РФ).

В этих строчках проставьте прочерки.

В строке 5 «К платежно-расчетному документу» укажите реквизиты платежного документа, по которому был взят задаток (частичная оплата). В случае если в течение дня клиент перечислил задаток (частичную оплату) несколькими платежными документами, в строчке 5 укажите реквизиты каждого из них (письмо Министерства финансов России от 28 марта 2007 г. № 03-02-07/1-140).

В случае если задаток (частичная оплата) взят в безденежной форме (к примеру, при бартере либо взаимозачете), в строчке 5 вместо даты и номера платежного документа поставьте прочерк. Таковой порядок предусмотрен приложением 1 к распоряжению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Кое-какие особенности имеет порядок заполнения строчка 5 налоговыми агентами. Налоговые агенты показывают в данной строке номер и дату платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате:

– получаемых одолжений и (либо) имущества (для налоговых агентов, указанных в п. 3 ст. 161 НК РФ);

– получаемых товаров (для налоговых агентов, указанных в п. 2 ст. 161 НК РФ).

К примеру, при аренде национального (муниципального) имущества в строчке 5 указывается дата и номер платежного документа, подтверждающего перечисление арендной платы.

В табличной части счета-фактуры на задаток необходимо заполнить лишь графы 1 и 7–9. В графах 2–6, 10 и 11 проставьте прочерки. Таковой порядок предусмотрен пунктом 4 приложения 1 к распоряжению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

В графе 1 счета-фактуры наименование товара (описание

выполненных работ, сделанных одолжений, имущественного права) должно соответствовать наименованию, указанному в контракте на поставку товаров (исполнение работ, оказание услуг, передачу имущественных прав). Кроме того в случае если такое наименование будет обобщенным (к примеру, нефтепродукты, кондитерские изделия, канцтовары и т. п.). Обобщенное наименование в счете-фактуре допускается показывать и в тех случаях, в то время, когда заявка (спецификация) оформляется по окончании оплаты.

По соглашениям, каковые предусматривают и поставку товаров, и исполнение каких-либо работ (оказание услуг), в счете-фактуре необходимо показывать и наименование поставляемых товаров, и описание делаемых работ (услуг).

В случае если задаток (частичная оплата) взят в счет отгрузки товаров (исполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), облагаемых НДС по разным ставкам (10% либо 18%), порядок заполнения графы 1 счета-фактуры зависит от условий соглашения. В случае если сведения, содержащиеся в соглашении, разрешают поделить стоимость и объёмы товаров (работ, одолжений, имущественных прав), облагаемых НДС по различным налоговым ставкам, в счете-фактуре их направляться выделять в отдельные позиции. В случае если такое разделение нереально, в счете-фактуре укажите обобщенное наименование товаров (работ, одолжений, имущественных прав) и ставку НДС 18/118.

При оформлении счета-фактуры на задаток (частичную оплату) по контрактам, предусматривающим разные сроки поставки товаров (исполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), суммы аванса (частичной оплаты) разбивать не нужно.

Кроме наименования товаров (работ, одолжений, имущественных прав), в счете-фактуре укажите реквизиты контракта, в счет выполнения которого был взят задаток (частичная оплата).

Таковой порядок заполнения графы 1 квитанций-фактур при поступлении авансов (частичной оплаты) рекомендован в письмах Министерства финансов России от 26 июля 2011 г. № 03-07-09/22, от 6 марта 2009 г. № 03-07-15/39.

НДС с авансов (частичной оплаты) определяется расчетным способом (п. 4 ст. 164 НК РФ). Исходя из этого в графе 7 укажите расчетную ставку налога (18/118 либо 10/110), в графе 8 – сумму НДС, определенную исходя из расчетной ставки, а в графе 9 – всю сумму взятого аванса (частичной оплаты).

Это направляться из положений подпунктов «ж»–«и» пункта 2 приложения 1 к распоряжению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Источник: provodka.ru

помощь при выборе автомобиля. документы

Увлекательные записи:

Подборка статей, которая Вас должна заинтересовать:

Comments are closed.