Added by on 2015-04-29

Электронные счета-фактуры

Дата публикации: 22.08.2014

С 1 июля 2014 года в Республике Казахстан введены в воздействие положения налогового законодательства, предоставляющие налогоплательщику право выписки квитанций-фактур в электронном виде на необязательной базе. Правила документооборота электронных квитанций-фактур утверждены приказом Главы МинФина Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года № 77 «Об утверждении Правил документооборота квитанций-фактур, выписываемых в электронном виде» .

Информационная совокупность электронных квитанций-фактур (ИС ЭСФ) – информационная совокупность Комитета Казначейства МФ РК, при помощи которой осуществляются прием, обработка, регистрация, хранение и передача квитанций-фактур, выписанных в электронном виде. Совокупность электронных квитанций-фактур есть национальной информационной совокупностью.

Плательщик налогов вправе самостоятельно выбрать форму выписки конкретного документа: бумажно либо электронно.

Если все счета-фактуры в отчетном квартале были выписаны в электронном виде, плательщик налогов вправе не предоставлять в налоговые органы реестр квитанций-фактур по реализованным товарам, работам, услугам (форма 300.07). В случае если счета-фактуры в отчетном периоде выписывались и в бумажной форме, и в электронном виде, реестр квитанций-фактур предоставляется в НК полностью. Подобные нормы используются в отношении взятых реестра-счётов и счётов фактур-фактур по купленным товарам, работам, услугам (реестр 300.08).

Выписка счета-фактуры в электронном виде возможно произведена поставщиком независимо от регистрации/отсутствии регистрации получателя в совокупности ИС ЭСФ. Взять электронные квитанции-фактуры, выставленные в адрес предприятия, плательщик налогов сможет лишь по окончании регистрации в ИС ЭСФ. Исходя из этого пройти регистрацию в совокупности ИС ЭСФ, ознакомиться с ее особенностями и возможностями, возможно, нужно кроме того в том случае, если предприятие несобирается проводить выписку квитанций-фактур в электронном виде в скором будущем.

Что такое электронный счет-фактура?

Электронный счет-фактура (ЭСФ) – это счет-фактура, выписанный в электронном виде при помощи ИС ЭСФ и соответствующий требованиям норм налогового законодательства и Правилам документооборота ЭСФ.

ЭСФ выписывается по законодательно утвержденной форме и заверяется электронной цифровой подписью (ЭЦП) уполномоченного лица поставщика. Оригиналом (подлинником) ЭСФ есть электронный документ, содержащийся в совокупности ИС ЭСФ. Наряду с этим ЭСФ может иметь копии на бумажном носителе либо в электронном виде.

Процесс выписки электронного-счета фактуры возможно представить следующим образом:

    Поставщик заполняет документ в соответствии с Правилами документооборота ЭСФ в приложениях ИС ЭСФ либо в собственной учетной совокупности (если она интегрирована с ИС ЭСФ). Уполномоченное лицо предприятия заверяет документ электронной цифровой подписью и направляет электронный документ в совокупность ИС ЭСФ.
    ИС ЭСФ делает регламентированные испытания документа: форматно-логический контроль показателей ЭСФ, диагностику регистрационных данных получателя и поставщика, реальность электронной цифровой подписи поставщика и др. В случае если неточностей в документе не распознано, электронный документ регистрируется в совокупности ИС ЭСФ и направляется получателю. Документ, прошедший регистрацию в ИС ЭСФ, есть электронным счетом-фактурой.
    В случае если в документе распознаны неточности, регистрация документа в совокупности и его

    отправка клиенту не производятся.

При регистрации электронного счета-фактуры в ИС ЭСФ, ему присваивается неповторимый регистрационный номер. Наличие регистрационного номера есть одним из показателей выписки счета-фактуры в электронном виде.

Получатель счета-фактуры вправе отнести НДС в зачет на базе электронного счета-фактуры с учетом требований налогового законодательства, установленных статьями 256 и 263 НК РК. Если счет-фактура выписан как на бумажном носителе, так и в электронном виде, то в соответствии с пунктом 3 правил документооборота ЭСФ основанием для отнесения в зачет НДС получателем товаров, работ, одолжений есть счет-фактура, выписанный в электронном виде.

Совокупность ИС ЭСФ

Для доступа в совокупность ИС ЭСФ пользователь может применять:

    Web-приложение ИС ЭСФ (портал ИС ЭСФ). Offline-приложение ИС ЭСФ (возможно установлено по ссылке, приведенной на стартовой странице портала ИС ЭСФ). Функции учетной совокупности, интегрированной с ИС ЭСФ.

Регистрация плательщика налогов в качестве участника ИС ЭСФ производится начальником предприятия на портале ИС ЭСФ. В ходе регистрации начальником предприятия содержится Соглашение о пользовании совокупностью ИС ЭСФ. Соглашение заверяется электронной цифровой подписью начальника предприятия.

Заключение Соглашения не накладывает на предприятие обязанность выписки квитанций-фактур только в электронном виде.

Для аутентификации в совокупности и заверения электронных документов в ИС ЭСФ употребляются ключи Национального удостоверяющего центра (НУЦ РК).

Ключи Национального удостоверяющего центра возможно взять в Центрах обслуживания населения. Более подробная информация о процедурах получения ключей НУЦ РК приведена на портале Национального удостоверяющего центра:

Изюминки выписки квитанций-фактур в электронном виде

В отличие от бумажного счета-фактуры, и электронный документ имеет утвержденную установленные правила и форму заполнения.

Форма ЭСФ структурирована и складывается из 10 разделов. Часть данных, предусмотренных формой электронного счета-фактуры, есть необязательной для заполнения и носит информативный темперамент. Разделы формы, заполнение которых не нужно правилами выписки ЭСФ и не заполненные поставщиком смогут быть исключены из формы ЭСФ.

Не считая стандартных сведений, определенных статьей 263 НК РК, в электронном счете-фактуре указываются:

    Дата совершения оборота по реализации. Платежные реквизиты для Национального учреждения (в случае если счет-фактура выписывается в адрес национальных учреждений). Номер заявления о ввозе товаров (при реализации ТМЗ, импортированных из государств Таможенного альянса).

Для корректировки ранее направленного ЭСФ, к примеру, при обнаружения неточности, поставщик вправе выписать исправленный счет-фактуру. При выписке ЭСФ с видом «Исправленный», исходный ошибочный счет-фактура аннулируется в совокупности.

При выписке квитанций-фактур в электронном виде (не считая дополнительных, исправленных, и отозванных) подтверждение ЭСФ получателем не нужно.

При выписке исправленных и дополнительных ЭСФ, конечно аннулировании и отзыве ЭСФ, требуется подтверждение операции корректировки со стороны получателя. Срок подтверждения на данный момент законодательно не установлен.

Источник: 1c-rating.kz

Электронные счета-фактуры: Создание электронного счета-фактуры

Увлекательные записи:

Подборка статей, которая Вас должна заинтересовать:

Comments are closed.