Added by on 2019-07-30

Налогообложение вкладов в 2015 году

При размещении средств на депозит многие клиенты вспоминают о том, придется ли платить налоги с взятого дохода, либо их интересует налогообложение вкладов физических лиц за рубежом. В статье мы детально разберем эти вопросы.

Какие конкретно вклады облагаются налогом в 2015 году

В статье 214.2 Налогового кодекса РФ сообщено, что при оформлении срочного вклада в русских рублях пошлины оплачиваются с вкладов, доходность по которым превышает 8,25% годовых (ставка рефинансирования ЦБ) на пять процентов. Это значит, что налоги взимаются с депозитов населения со ставкой выше 13,25% годовых. Для валютных квитанций пошлина начисляется на процент превосходящий 9% годовых.

Но 29 декабря 2014 года был принят закон № 462-ФЗ «О внесении трансформаций в статьи 46 и 74-1 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса РФ». В соответствии с новым законом необлагаемый доход по вкладам возрастает до ставки рефинансирования плюс десять процентов. Сейчас большая ставка по рублевым депозитам, на которую не начисляется пошлины, достигает 18,25% годовых.

Трансформации в законе действуют с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года.

Налог на вклады физических лиц взимается с процентного дохода, превышающего норму. При расчете учитывается номинальная, а не действенная ставка, что актуально для депозитов с капитализацией процентов. Для резидентов ставка образовывает 35%, а для нерезидентов – 30%.

Прибыль по депозитам в драгоценных металлах облагается пошлиной на всю сумму, но ставка, по которой он рассчитывается, значительно меньше, чем для срочных депозитов, и образовывает 13%.

При заключении депозитного контракта на период до трех лет, при начислении налога употребляется ставка, предусмотренная действующим соглашением. Ответственность за все выплаты несет кредитная организация. Так, банк выступает налоговым агентом и ведет четкий учет прибыли с депозитов физлиц.

Уплаченные пошлины должны отображаться вкладчиком в декларации 3-НДФЛ.

По всем клиентам кредитная организация заполняет особые справки с указанием налогооблагаемой суммы и базы начисленного платежа. Общая сумма депозита в документах не указывается, по причине того, что это часть банковской тайны. В случае если доход клиента не подлежит пошлине, то справки не заполняются.

Сумма рассчитывается в национальной валюте по курсу на сутки расчета.

Примеры расчета

Как на практике происходит расчет пошлин по различным депозитным программам? Легче всего вычислить налог по вкладам с выплатой дохода в конце срока. При, в то время, когда проценты платятся ежемесячно либо поквартально, выплаты рассчитываются в каждом учетном периоде раздельно.

По депозитам с возможностью и капитализацией пополнения схема расчета также усложняется. При повышении суммы депозита любой раз пересчитывается сумма пошлины. По вкладам с растущим процентом банк взимает плату за время, с которого начала функционировать ставка, превышающая норму.

При досрочном расторжении депозита, которое осуществляется по сниженной процентной ставке, НДФЛ не берется. В случае если налог уже был перечислен в бюджет, то по письменному заявлению вкладчика он должен быть возвращен.

Что нужно знать о страховании?

В декабре 2014 года комитет Государственной думы по финрынку внес поправки в закон «О страховании вкладов» № 612004-6. В законе прописаны условия разделения взносов в фонд страхования. Платеж для банков в фонд страхования образовывает 0,1%

от размера среднеквартальных остатков по депозитам физических лиц.

В соответствии с правками планируется поделить взносы на три группы: базисные, дополнительные и повышенные дополнительные. Устанавливать ставки будет совет директоров АСВ, а вступать в воздействие они станут не ранее, чем через 45 дней по окончании принятия.

Базисная ставка станет единой для всех банков, она не сможет быть больше 0,15% расчетной базы за последний расчетный этап. Но закон предусматривает возможность повышения базисной ставки до 0,3% расчетной базы, но не более чем на два расчетных этапа в течение 18 месяцев. Дополнительная ставка не имеет возможности быть больше 50% размера базисной, а повышенная дополнительная – 500% базисной ставки.

Для каждой кредитной организации будет рассчитываться личный размер страхового взноса в зависимости от базисного уровня прибыльности депозитов. Центробанк будет устанавливать его исходя из среднего арифметического больших ставок по вкладам в банках, привлекших в совокупности две третьих неспециализированного размера депозитов физических лиц.

Новшества направлены на то, дабы осложнить привлечение дорогих депозитов для банков, проводящих храбрую политику кредитования. Такие меры скажутся в основном на небольших и средних кредитных организациях, что приведет к понижению ставок.

Особенности депозитов в зарубежных банках

Открыть срочный вклад зарубежным гражданам, не живущим в стране, возможно лишь в государствах, пребывающих в «Организации развития и экономического сотрудничества» (ОЭСР) либо «комиссии по борьбе с отмыванием криминальных капиталов» (ФАТФ).

депозит за рубежом разрешается открывать лишь для личного применения, а не для ведения собственного бизнеса либо предпринимательской деятельности.

К примеру, в Германии, США, Англии, Швейцарии налог на доход с депозитов нерезидентов не взимается. Перед оформлением вклада нужно уточнить подписано ли соглашение об избежание двойного налогообложения. При наличия данного соглашения клиент оплачивает пошлину лишь в Российской Федерации в размере 13% (либо в стране, где размещен депозит).

В случае если соглашение между государствами отсутствует, то нужно будет платить налог на прибыль и в Российской Федерации, и в стране, где оформлен счет.

Что нужно знать при открытии депозита за рубежом?

При переводе средств с валютного счета в Российской Федерации на вклад за рубежом вкладчик обязан дать свидетельство о постановке на учет в налоговой администрации и уведомление об открытии счета в зарубежном банке с отметкой налогового органа. В случае если на депозит перечисляются наличные финансовые средства, то нужен документ, удостоверяющий источник поступлений.

Пополнение банковского счета за рубежом осуществляется лишь прямым перечислением через отечественные банки. Это относится к любым переводам за предел, среди них и на перечисление процентов по депозитам. В начале год вкладчик обязан дать в налоговую данные по остаткам на его зарубежных депозитах .

При открытии счета за границей налог возможно оплачивать в Российской Федерации (в размере 13%) либо в стране, где оформлен депозит. Многие банки предоставляют зарубежным вкладчикам уступки, исходя из этого таковой вариант может стать более удачным.

Но в русского налоговую нужно будет регулярно передавать данные об оплате пошлин. Также, вкладчик обязан знать, что за рубежом физ. лицо само заполняет нужные документы и платит рабочей группе (в Российской Федерации это делает банк).

Надежда Гашинская. специально для Банки Москвы

Источник: www.msibank.ru

Налогообложение предпринимателей (ИП) в 2015 году, что нового?

Подобранные по важим запросам, статьи по теме:

Comments are closed.