Added by on 2013-10-04

Счет-фактура

Счет-фактура — это налоговый документ, в котором продавец показывает цена реализованных товаров, выполненных работ, сделанных одолжений или переданных имущественных прав. Его обязаны составлять все организации – плательщики НДС. На основании квитанций-фактур формируются покупок и книги продаж.

заполнение и Оформление счета-фактуры

Как же заполнить счет-фактуру? Начиная с 24.01.2012 г. получила юридическую силу новая форма счета-фактуры, утвержденная распоряжением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137. В новый счет-фактуру добавилась следующая информация: код и наименование валюты, код единицы измерения, цифровой код страны происхождения товара.

В поле (1) показываем номер и дату выписки счета-фактуры.

В строке (1а) проставляем номер и дату внесенного исправления в начальную версию счета-фактуры либо прочерк при отсутствии исправлений.

В поле (2) пишем полное или сокращенное наименование продавца — юрлица или ФИО личного предпринимателя.

В строке (2а) показываем юридический адрес продавца в соответствии с учредительными документами.

В поле (2б) прописываем код причины и идентификационный номер постановки на учет плательщика налогов продавца.

В строке (3) пишем полное или сокращенное наименование отправителя — юрлица или ФИО личного предпринимателя и его почтовый адрес. Если отправитель есть тем же лицом, что и продавец, в данной строчке пишем «он же». В случае если счет-фактура выставляется не на товар, а на выполненные работы, сделанные одолжения, имущественные права, в данной строке ставим прочерк.

В поле (4) пишем полное или сокращенное наименование товарополучателя — юрлица или ФИО личного предпринимателя и его почтовый адрес. Как и при с отправителем в строчке (3), в случае если счет-фактура выставляется не на товар, а на выполненные работы, сделанные одолжения, имущественные права, в этом поле ставим прочерк.

В строке (5) ставим номер и дату платежно-расчетного документа либо кассового чека. При составления счета-фактуры при получении оплаты, предоплаты за грядущие поставки товара, исполнение работ, оказание услуг, передачу имущественных прав с применением безденежной формы расчетов в данной строчке ставим прочерк.

В поле (6) показываем полное или сокращенное наименование клиента — юрлица или ФИО личного предпринимателя.

В строке (6а) показываем юридический адрес клиента в соответствии с учредительными документами.

В поле (6б) прописываем код причины и идентификационный номер постановки на учет плательщика налогов клиента.

В строке (7) проставляем код и наименование валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

Переходим к заполнению таблицы.

В графе 1 показываем наименование поставляемых товаров, выполненных работ, сделанных одолжений, переданных имущественных прав.

В столбцах 2 и 2а ставим условное обозначение и код единицы измерения поставляемых товаров, выполненных работ, сделанных одолжений, переданных имущественных прав в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения или прочерк при отсутствии показателей.

В графе 3 проставляем количество (количество) поставляемых товаров (выполненных работ, сделанных одолжений), переданных имущественных прав или прочерк при отсутствии показателей.

В столбце 4 показываем цену (тариф) товара, выполненной работы, сделанной одолжения, переданного имущественного права за единицу измерения согласно соглашению не учитывая НДС, а при применения национальных регулируемых стоимостей (тарифов), включающих в себя НДС, с учетом суммы НДС или прочерк при отсутствии показателя.

В графе 5 пишем цена всего количества поставляемых товаров, выполненных работ, сделанных одолжений, переданных имущественных прав без НДС.

В столбце 6 показываем сумму налога по подакцизным товарам, в другом случае пишем «без налога».

В графе 7 показываем размер налоговой ставки. По операциям, указанным в п. 5 ст. 168 Налогового кодекса РФ, пишем «без НДС».

В столбце 8 прописываем сумму НДС, исходя из используемых налоговых ставок.

В графе 9 показываем цена всего количества поставляемых товаров, выполненных работ, сделанных одолжений, переданных имущественных прав с учетом суммы НДС, а при получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет грядущих поставок товаров, исполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав — полученная сумма оплаты, частичной оплаты.

В столбцах 10 и 10а ставим цифровой краткое наименование и код страны происхождения товара в соответствии с Общероссийским классификатором государств (в случае если страной происхождения есть РФ, эти поля не заполняются).

В графе 11 ставим номер таможенной декларации, если страной происхождения товаров не есть РФ.

Примечание. В счете-фактуре на задаток, выставляемом при получении оплаты, частичной оплаты в счет грядущих поставок товаров, оказания услуг, исполнения работ, передачи имущественных прав, в полях (3) и (4) и графах 2 — 6, 10 — 11 таблицы проставляем прочерки.

Счет-фактуру подписывает начальник организации или второе уполномоченное лицо, главбух или иное уполномоченное лицо / личный предприниматель с указанием реквизитов свидетельства о госрегистрации и ставится печать организации-продавца (подрядчика).

Оформление счета-фактуры производится на странице формата А-4, распечатывают документ в двух экземплярах: один остается у продавца (подрядчика), второй отдается клиенту (клиенту).

Источник: working-papers.ru

Три вида счет-фактуры

Увлекательные записи:

Подборка статей, которая Вас должна заинтересовать:

Comments are closed.